Er leasing momspligtig? Moms, fradrag og bogføring

Sidst opdateret: 2. oktober 2026

Ja, leasing af en bil er momspligtigt. Leasingselskabet lægger 25 pct. moms på ydelsen og afregner den til Skattestyrelsen. Du betaler momsen som en del af prisen, uanset om aftalen er operationel eller finansiel. Som privatperson kan du ikke få momsen tilbage. Er du en momsregistreret virksomhed, afhænger fradraget af biltypen. En varebil på gule plader, der kun bruges til momspligtige formål, giver fuldt fradrag. En personbil giver kun et begrænset fradrag, og kun hvis du leaser den i mere end 6 måneder. Skattefradrag for selve ydelsen får du kun, når bilen bruges erhvervsmæssigt, og kun for den erhvervsmæssige andel.

Hvem betaler momsen ved leasing?

Leasingselskabet er momspligtigt af sin udlejning. Selskabet beregner momsen, skriver den på fakturaen og indbetaler den til Skattestyrelsen. Leasingtageren betaler den i praksis, fordi momsen er lagt oven i ydelsen. Du skal altså ikke selv indbetale moms af din leasingaftale. Spørgsmålet for dig er kun, om du kan trække momsen fra.

Ved privatleasing er priserne opgivet med moms, og den del er en ren udgift. Erhvervstilbud står ofte uden moms. Hvis du ikke kan trække momsen fra, er din reelle pris altså 25 pct. højere end tallet i tilbuddet.

For at trække moms fra skal virksomheden være momsregistreret. Det er et krav, når den momspligtige omsætning forventes at overstige 50.000 kr. inden for 12 måneder. Du registrerer virksomheden på virk.dk.

Moms ved operationel og finansiel leasing

Typen fremgår som regel af aftalens vilkår om restværdi og aflevering. Navnet på produktet er ikke nok i sig selv, for det er indholdet af aftalen, der afgør det. Kan du ikke se det, så spørg leasingselskabet.

Operationel leasing

Ved operationel leasing ejer leasingselskabet bilen og bærer risikoen for restværdien. Du afleverer bilen, når aftalen udløber. Der er moms på hver månedlig ydelse og på en eventuel førstegangsydelse. Hvilke driftsudgifter ydelsen dækker, varierer fra aftale til aftale, så læs specifikationen. Service kan være med, mens dæk, brændstof eller strøm ofte ikke er.

Finansiel leasing

Ved finansiel leasing bærer du restværdirisikoen. Det betyder, at du skal dække en eventuel difference, hvis bilen ved udløb er mindre værd end aftalt. Økonomisk ligner det derfor et lånefinansieret køb. Momsen behandles som ved anden udlejning, så den lægges på ydelserne løbende. Du betaler altså ikke moms af hele købesummen på én gang. Det gælder kun, hvis aftalen i realiteten er et køb, fordi ejendomsretten overgår til dig senest ved sidste betaling. Er du i tvivl om, hvilken kategori din aftale hører til, så få en revisor til at se kontrakten igennem.

Hvad kan virksomheden trække fra i moms?

Momsen er den samme for alle. Det er fradraget, der varierer. Oversigten gælder for momsregistrerede virksomheder:

Bil og brug	Momsfradrag af leasingydelsen
Personbil (hvide plader), leaset i højst 6 måneder	Intet fradrag
Personbil, leaset i mere end 6 måneder i sammenhæng og brugt mindst 10 pct. til momspligtige formål	Begrænset: højst 25 pct. af et særligt fradragsgrundlag
Varebil på gule plader, kun brugt til momspligtige aktiviteter	Fuldt fradrag for ydelse og drift
Varebil på gule plader, registreret til blandet brug (også privat)	En tredjedel af momsen på ydelsen
Varebil på gule plader, også brugt til momsfrie aktiviteter	Delvist fradrag efter fordeling
Privatleasing	Intet fradrag

Personbil: begrænset fradrag

Som udgangspunkt kan virksomheder ikke trække moms fra på køb og drift af personbiler. Undtagelsen er leasing i mere end 6 måneder i sammenhæng. Her kan du højst trække 25 pct. af et særligt fradragsgrundlag fra. Det forudsætter, at mindst 10 pct. af bilens årlige kørsel sker i forbindelse med virksomhedens momspligtige aktiviteter.

Fradraget er altså ikke 25 pct. af ydelsen. Reglen findes, fordi der ikke betales moms af registreringsafgiften, når man køber en bil, mens leasingselskabet opkræver moms af hele ydelsen. I bilens første 3 år efter første indregistrering udgør fradragsgrundlaget 2 pct. pr. måned af den registreringsafgift, der er betalt for bilen. For ældre biler regnes grundlaget på en anden måde. Fradraget kan aldrig blive større end den moms, du faktisk har betalt. Har bilen lav registreringsafgift, som mange elbiler har, bliver fradraget tilsvarende lille.

Leasingselskabet skal oplyse det fradragsberettigede momsbeløb, og det står normalt på fakturaen. Det er det tal, du bruger. Momsen af en førstegangsydelse kan kun trækkes fra i særlige tilfælde, og momsen på driftsudgifter til en personbil, fx brændstof og reparationer, kan du som udgangspunkt slet ikke trække fra. Du kan læse Skattestyrelsens gennemgang af reglerne i Den juridiske vejledning om fradrag for køretøjer.

Varebil på gule plader

Reglerne gælder varebiler op til og med 3 tons. Bruger virksomheden kun varebilen til momspligtige aktiviteter, kan den trække hele momsen af leasingydelsen og driften fra. Er bilen registreret til blandet brug, så den også køres privat, kan du kun trække en tredjedel af momsen på ydelsen fra. Momsen på driftsudgifterne kan du stadig trække fuldt fra, hvis virksomheden har momspligtigt salg på over 50.000 kr. om året. Har virksomheden også momsfrie aktiviteter, får den kun et forholdsmæssigt fradrag. Privat kørsel påvirker også skatten, som gennemgås herunder, så afklar det, før du skriver under.

Er der moms på forsikringen i leasingaftalen?

Forsikring er som udgangspunkt fritaget for moms. Ved billeasing afhænger det dog af, hvordan aftalen er skruet sammen. Skattestyrelsen vurderer, om leasing og forsikring er én samlet ydelse eller to selvstændige ydelser:

• Kan du ikke fravælge leasingselskabets forsikring, eller kun med besvær, regnes forsikringen som en del af leasingydelsen. Så skal der moms på det hele.
• Kan du frit vælge forsikringsselskab, og sender leasingselskabet kun den faktiske præmie videre til dig, er forsikringen en selvstændig ydelse. Den kan faktureres uden moms.

For dig som leasingtager betyder det, at moms på forsikringen ikke nødvendigvis er en fejl. Det afhænger af aftalen. Hvem der skal tegne og betale forsikringen, kan du læse mere om i artiklen hvem betaler forsikring ved leasing.

Er leasing fradragsberettiget i skat?

Skattefradraget følger sine egne regler og afhænger af, hvem der leaser bilen, og hvad den bruges til:

Situation	Skattefradrag
Privatleasing til privat brug	Nej. Du kan stadig få almindeligt kørselsfradrag mellem hjem og arbejde, hvis du opfylder betingelserne
Privatleaset bil, du kører erhvervsmæssigt i som lønmodtager	Ikke for ydelsen. Din arbejdsgiver kan i stedet udbetale skattefri kørselsgodtgørelse
Selvstændig med hvidpladebil til både privat og erhverv	Ja, den erhvervsmæssige andel efter kørebog eller efter statens takster
Selskab, der leaser personbil til en medarbejder med privat rådighed	Selskabet trækker udgiften fra. Medarbejderen beskattes af fri bil
Varebil på gule plader, kun erhverv	Ja
Varebil på gule plader, blandet brug	Den erhvervsmæssige andel

Privatleasing: ingen fradrag for ydelsen

Ved privatleasing er ydelsen en privat udgift på linje med et billån. Det gør ingen forskel, om du bruger bilen til at køre på arbejde. Kørsel mellem hjem og arbejdsplads regnes skattemæssigt ikke som erhvervsmæssig kørsel.

Har du mere end 24 km pr. dag mellem hjem og arbejde, får du kørselsfradrag. Satserne for 2026 er 2,28 kr. pr. km for den del af den daglige tur, der ligger mellem 25 og 120 km, og 1,14 kr. pr. km over 120 km. Fradraget er det samme, uanset om du ejer bilen, leaser den eller tager toget.

Kører du ærinder for din arbejdsgiver i din privatleasede bil, kan arbejdsgiveren udbetale skattefri kørselsgodtgørelse. I 2026 er grænsen 3,94 kr. pr. km for de første 20.000 km om året og 2,28 kr. pr. km derover. Godtgørelsen skal dække bilens udgifter, så du får ikke også fradrag for leasingydelsen.

Selvstændig i personligt ejet virksomhed

Bruger du en hvidpladebil både privat og i din virksomhed, skal du føre kørebog. Derefter vælger du mellem to metoder:

• Faktiske udgifter: Du trækker den erhvervsmæssige andel af leasingydelse, brændstof, forsikring og reparationer fra. Gem alle bilag.
• Statens takster: Du trækker et fast beløb pr. erhvervsmæssigt kørt km fra. Taksten dækker alle driftsudgifter, så du kan ikke også trække leasingydelsen eller benzinen fra. Bro, tunnel og parkering kan dog trækkes fra med de faktiske beløb.

Leaser du selv bilen, behandles den som din egen bil, når taksterne bruges. Har du en dyr bil og en stor erhvervsandel, giver de faktiske udgifter typisk det højeste fradrag. Kører du lidt erhvervsmæssigt i en billig bil, er taksterne ofte enklest. Regn begge metoder igennem, før du vælger.

Selskab med firmabil

Leaser et ApS eller A/S en bil og stiller den til rådighed for privat kørsel, trækker selskabet udgiften fra, og brugeren beskattes af fri bil. Beskatningen beregnes ikke ud fra leasingydelsen men ud fra bilens nyvognspris inklusive moms og registreringsafgift. Efter 36 måneder bruges 75 % af nyvognsprisen, dog aldrig under 160.000 kr. Skattestyrelsen gennemgår beregningen på skat.dk under fri bil.

Den beskatning er ulempen ved en firmabil. En dyr bil kan give en høj skattebetaling, også selvom den kun køres lidt privat. Kører medarbejderen kun lidt privat, kan splitleasing være et alternativ, fordi virksomheden og medarbejderen her betaler hver sin del efter kørslen. Læs mere om aftaleformerne under erhvervsleasing.

Dokumentation, du skal have styr på

• Kørebog: dato, kilometerstand, formål og destination for hver erhvervsmæssig tur. Er kørebogen mangelfuld, kan Skattestyrelsen fastsætte fradraget skønsmæssigt eller nægte det.
• Leasingkontrakt og fakturaer: De viser lejeperioden og det fradragsberettigede momsbeløb.
• Korrekt bogføring: Ydelse, førstegangsydelse og moms skal bogføres hver for sig, som vist i næste afsnit.

Et fradrag sænker kun skatten med din marginalskat af det fradragsberettigede beløb. Resten betaler du selv. Leasing binder dig desuden til en fast periode og et kilometerforbrug, og du ejer ikke bilen bagefter. Vælg leasing, fordi ydelse og vilkår passer til dit behov, og se fradraget som en bonus.

Sådan bogfører du leasing af bil

Ved operationel leasing bogfører du den månedlige leasingydelse som en driftsomkostning. Førstegangsydelsen fordeles over hele leasingperioden, og et depositum står som et tilgodehavende, indtil du får det tilbage. Finansiel leasing bogføres som udgangspunkt som et aktiv med en tilhørende gæld.

Posteringer ved operationel leasing

Kontonumrene afhænger af kontoplanen i dit regnskabsprogram. Der findes ikke ét fast kontonummer til billeasing, så brug den konto, dit program har til leasing eller biludgifter, eller opret en selv. Posteringerne ser typisk sådan ud:

Transaktion	Debet	Kredit
Førstegangsydelse betales	Forudbetalte omkostninger (aktiv)	Bank
Førstegangsydelse fordeles hver måned	Leasing af bil (omkostning)	Forudbetalte omkostninger
Månedlig leasingydelse	Leasing af bil (beløb uden fradragsberettiget moms) og købsmoms (den fradragsberettigede del)	Bank eller kreditor
Depositum betales	Deposita (aktiv)	Bank
Depositum tilbagebetales	Bank	Deposita
Brændstof, dæk, vask m.m., der ikke er med i ydelsen	Biludgifter (omkostning)	Bank
Efterregning ved aflevering (kilometer, skader)	Biludgifter (omkostning)	Bank eller kreditor

Depositum er ikke en udgift. Pengene er dine, og når du får dem tilbage, er det heller ikke en indtægt. Du nedskriver blot tilgodehavendet. Det er kun den del, leasingselskabet eventuelt modregner ved afleveringen, der skal bogføres som omkostning.

Registreringsafgiften skal du ikke bogføre for sig. Det er leasingselskabet, der betaler den (enten fuldt eller forholdsmæssigt), og afgiften indgår i den ydelse, du betaler. Indeholder ydelsen service, dæk eller forsikring, behøver du ikke at dele beløbet op. Har du derimod betalt for service eller reparationer uden for aftalen, skal de på en konto for biludgifter og ikke på leasingkontoen.

Som købsmoms bogfører du kun det fradrag, der gælder for bilen. På en personbil er det beløbet på leasingfakturaen, og momsen på brændstof og reparationer kommer med på biludgiftskontoen. På en varebil til rent momspligtigt brug er hele momsen købsmoms.

Bogføring af finansiel leasing

Efter årsregnskabsloven skal finansielt leasede aktiver som hovedregel indregnes i balancen. Det foregår sådan:

1. Når aftalen indgås, bogfører du bilen som et anlægsaktiv og en tilsvarende leasingforpligtelse. Begge bogføres til nutidsværdien af de fremtidige ydelser.
2. Hver ydelse deles op i en renteudgift og et afdrag på forpligtelsen.
3. Aktivet afskrives over brugsperioden.
4. Når aftalen udløber, afregnes restværdien. Forskellen mellem salgsprisen og restværdien bogføres som gevinst eller tab, og købes bilen ud, overgår den til dine egne aktiver.

Mindre virksomheder i regnskabsklasse B kan vælge at behandle finansiel leasing på samme måde som operationel leasing. Det kræver dog, at regnskabet stadig giver et retvisende billede. Virksomheder, der bruger IFRS 16, skal som udgangspunkt have alle leasingaftaler med i balancen, og det gælder også de operationelle.

Når aftalen slutter

Ved aflevering laver leasingselskabet en afleveringsrapport. Skader ud over normal slid og ælde samt overkørte kilometer bliver faktureret bagefter. Gennemgå bilen og tag billeder, inden du afleverer den, og skriv ikke under på en rapport, du er uenig i. Få i stedet noteret præcis, hvad du er uenig i. En efterregning bogfører du som biludgift i den periode, den vedrører. Husk også at nedskrive depositum og eventuelle rester af førstegangsydelsen.

Leasingselskabet står som ejer af bilen og sørger for at afmelde den. Har du selv tegnet forsikringen, skal du selv opsige den.

Sådan tjekker du momsen i et leasingtilbud

1. Find ud af, om priserne er med eller uden moms. Erhvervstilbud står typisk uden moms.
2. Tjek bilens plader. Hvide plader giver begrænset fradrag, mens gule plader kan give fuldt fradrag.
3. Tjek løbetiden. Personbilen skal være leaset i mere end 6 måneder i sammenhæng, før der er noget fradrag.
4. Bed om leasingselskabets oplysning om fradragsgrundlaget for personbilen, og regn dit reelle fradrag ud.
5. Se, om forsikringen er en del af ydelsen eller faktureres for sig, og om der er moms på den.
6. Sammenlign tilbuddene på prisen efter fradrag. Den annoncerede ydelse er ikke nok.

Typiske fejl

• Et erhvervstilbud uden moms bliver sammenlignet med et privattilbud med moms.
• Hele momsen på en personbils leasingydelse bliver trukket fra i stedet for kun beløbet på fakturaen. På hvide plader er fradraget altid begrænset, også selvom bilen kun bruges i firmaet.
• Momsen på brændstof og service til en personbil bliver trukket fra.
• Man tror, at finansiel leasing betyder moms af hele bilens pris på én gang. Det er sjældent tilfældet.
• Privat kørsel i en gulpladebil bliver glemt, selvom den påvirker både momsfradraget og skatten.
• Kørsel til og fra arbejde bliver regnet som erhvervsmæssig. Den hører hjemme i kørselsfradraget.
• Skattefri kørselsgodtgørelse bliver kombineret med fradrag for leasingydelsen, hvilket er dobbeltfradrag.
• Fri bil bliver beregnet ud fra den månedlige ydelse frem for nyvognsprisen.
• Førstegangsydelsen bliver udgiftsført på én gang i stedet for at blive fordelt over leasingperioden.
• Depositum bliver bogført som udgift, eller tilbagebetalingen bliver bogført som indtægt.
• En aftale bliver behandlet som operationel, selvom du hæfter for restværdien.

Hvornår skal du have en revisor ind over?

Leaser du privat, er momsen bare en del af prisen, og du behøver ikke rådgivning om den. Den løbende bogføring af en almindelig operationel aftale klarer de fleste virksomheder også selv. Få en revisor til at se på aftalen, hvis bilen skal bruges både privat og erhvervsmæssigt, eller hvis virksomheden har momsfri aktiviteter. Det samme gælder, hvis aftalen er finansiel, hvis kontrakten har en købsoption eller købsforpligtelse, eller hvis forsikringen er bundet til leasingselskabet. Er du hovedaktionær og vil have firmabil i eget selskab, skal en medarbejder beskattes af fri bil, eller overvejer du splitleasing eller en varebil til blandet brug, er rådgivning også en god investering. I de tilfælde er fejl lette at begå, og opdager Skattestyrelsen dem ved en kontrol, kan virksomheden få efterregning af både skat og moms. En kort rådgivning koster typisk langt mindre.